31 maart is de laatste dag dat u aangifte kunt doen voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst let de laatste jaren steeds nadrukkelijker op het tijdig doen van aangifte, dus als u geen uitstel heeft aangevraagd, is het zaak ook daadwerkelijk de aangifte voor 1 april te versturen.
Voor startende ondernemers en zelfstandigen zijn er enkele interessante aftrekposten. Zo kunt u de bedragen van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek van uw winst aftrekken. Daardoor wordt de belastbare winst lager en betaalt u dus minder. De zelfstandigenaftrek is er voor alle ondernemers; de startersaftrek geldt alleen de eerste drie jaar.
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek, moet u aan twee voorwaarden voldoen:
• U drijft de onderneming zelf (of samen met anderen)
• U voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uren voor uw onderneming in het betreffende kalenderjaar)
U heeft vast al gehoord over de zelfstandigenaftrek, waarmee u uw belastbaar inkomen kunt verlagen en zo uiteindelijk minder belasting hoeft te betalen. Sinds begin dit jaar mag u voor de zelfstandigenaftrek fiscaal een vast bedrag van 7.280 euro aftrekken. De hoogte van de aftrek hangt in tegenstelling tot eerder jaren dus niet langer af van de hoogte van de winst.
De MKB-winstvrijstelling is sinds 2010 van kracht en van toepassing op alle ondernemers die winst maken uit hun onderneming. Het is tegenwoordig niet meer nodig om te voldoen aan het urencriterium van 1225 uur om in aanmerking te komen voor deze regeling. De MKB-winstvrijstelling komt bovenop uw eventuele zelfstandigen- en starterstaftrek. In 2015 bedraagt deze vrijstelling veertien procent van de winst, nadat u deze heeft verminderd met de ondernemersaftrek.
Naast de bovengenoemde aftrekposten kunt u in bepaalde gevallen ook gebruik maken van de meewerkaftrek, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk en de stakingsaftrek. Op de website van de Belastingdienst kunt u precies lezen hoe het zit met alle mogelijke aftrekposten.
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek, bedoeld om het starten van een onderneming te stimuleren. Starters kunnen in de eerste vijf jaar van hun onderneming in totaal drie keer een extra bedrag van hun winst aftrekken. Voor 2015 is dit bedrag vastgesteld op 2.123 euro.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Als u vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering begint met ondernemen, hebt u in veel gevallen recht op 'startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid'. U moet dan wel ten minste achthonderd uur per jaar aan uw bedrijf besteden. Ook deze startersaftrek kan maximaal drie jaar worden toegepast.
Voorwaarden zijn:
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid kunt u maximaal 3 jaar toepassen. De aftrek is:
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is maximaal de behaalde winst.